PER : comment optimiser vos plafonds en 2023 ?

Avec sept millions d'adhérents, le Plan d’épargne retraite (PER) est un réel succès. Ce placement retraite, créé en 2019 par la Loi Pacte (Plan d’action pour la croissance et la transformation des entreprises) permet de réaliser des versements déductibles de son revenu imposable (une fois retraité les prestations versées seront fiscalisées).

L’économie d’impôt procurée est alors liée à votre taux marginal d’imposition (TMI), c’est-à-dire le taux d’imposition de la tranche la plus haute de vos revenus. Plus celui-ci est élevé, plus les versements déductibles effectués sur un PER seront efficaces. Bonne nouvelle, depuis cette année l’administration fiscale renseigne le TMI sur votre avis d’imposition. Plus besoin de vous lancer dans des calculs souvent complexes.

Pour en mesurer l’impact, imaginons que vous réalisiez un versement déductible de 1 000 € sur un PER. Si vous vous situez dans la tranche imposable de 30%, l’économie d’impôt représentera alors 300 € (1 000 € X 30%).  Elle sera de 410 € pour une tranche de 41% et de 450 € pour celle de 45%. Nous supposons ici que le versement déductible n’a pas d’impact sur le niveau de votre taux marginal d’imposition.

Consultez votre avis d’imposition

Prudence toutefois car l’avantage fiscal procuré par le PER est limité. Pour en profiter pleinement il convient alors de ne pas dépasser un plafond de versement. Ce plafond est individuel (chaque membre du foyer fiscal dispose de son propre plafond). Il est en outre commun à tous les dispositifs d’épargne retraite, ce qui englobe par exemple les versements déductibles effectués sur un Perp ou un contrat de retraite Madelin (dispositifs antérieurs au PER). Pour l’année 2023…

Retrouvez en intégralité la Tribune de Gilles Belloir