Il est possible de réaliser des versements déductibles sur un PER afin de baisser son impôt sur le revenu. Mais savez-vous combien vous avez le droit de déduire au maximum ? Les explications de Gilles Belloir, directeur général de Placement-direct.fr sur le site Internet du magazine Mieux Vivre Votre Argent !
PER : comment maximiser vos plafonds en fin d’année ?
Publié le 07 janvier 2025 | Parole d'expert
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| Le Plan d’épargne retraite (PER) connait un succès retentissant depuis son lancement en 2019 par la loi Pacte (Plan d’action pour la croissance et la transformation des entreprises). Selon les chiffres de Bercy, il a déjà attiré plus de 10 millions d’épargnants et dépassé la barre des 100 milliards d’euros d’encours.
L’un des principaux atouts du PER est fiscal. Le dispositif permet à son titulaire de réaliser des versements qui viendront en déduction de son revenu imposable. Un avantage significatif, en particulier pour ceux dont le taux marginal d’imposition (c’est-à-dire le taux d’imposition de la tranche la plus haute des revenus) est élevé. Une fois à la retraite, le capital retiré (ou la rente viagère) sera fiscalisé, mais à un taux probablement plus faible.
Un plafond mentionné sur votre avis d’imposition
L’avantage fiscal procuré par le PER n’est toutefois pas illimité. Pour chaque membre du foyer fiscal, un plafond individuel de versement s’applique. Ce plafond est commun à tous les dispositifs d’épargne retraite (Perp, Madelin, PER…) et est calculé sur la base de vos revenus professionnels de l’année N-1.
Pour 2024, il correspond à 10% de vos revenus professionnels de 2023 (nets de cotisations sociales et de frais professionnels), dans la limite de 35 194 €, ou 10% du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) de 2023, soit 4 399 €, si celui-ci est plus élevé.
Rassurez-vous, cette information est communiquée par l’administration fiscale. Il vous suffit de consulter la dernière page de votre avis d’imposition 2024, reçu cet été. Vous trouverez la rubrique « PLAFOND EPARGNE RETRAITE » qui mentionne le plafond dont vous disposez pour les cotisations versées en 2024.
Bénéficiant traditionnellement d’un taux de remplacement plus faible à la retraite, les travailleurs non salariés (TNS) disposent d’un plafond supplémentaire (non mentionné sur l’avis d’imposition). Déterminé sur la base des bénéfices imposables de l’année N, il est potentiellement important puisqu’il correspond en 2014 à 10 % du bénéfice imposable, dans la limite de huit fois le PASS 2024, auxquels s’ajoutent 15% de la fraction du bénéfice imposable comprise entre un et huit PASS 2024.
Cela correspond à une déduction maximale de 85 780 €.
Pensez à rattraper vos anciens plafonds
Si vous n’avez jamais effectué de versement déductible sur un dispositif d’épargne retraite, ou que vous n’avez pas consommé entièrement votre plafond, il est possible de bénéficier d’un report des plafonds non utilisés des trois dernières années…
